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审计工作:制定审计总体策略和具体计划的材料
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审计工作:制定审计总体策略和具体计划的材料
  1.了解其内控制度、财务制度的建立情况
  吴立至与湖北美居建材有限公司分管财务的副老总程为、财务科长涂世红进行了沟通。其沟通的主要内容如下:
  (1)会计政策、会计估计方面——该公司为非上市公司,执行***新企业会计制度和财务制度,但所得税按应付税款法核算,按年末应收账款余额的4%计提的坏账准备可以抵扣应纳税所得额,并征得黄冈市税务局的同意:该公司执行的主要税率为所得税25%,增值税17%、城建税7%、教育费附加3%;该公司没有关联企业,没有外币业务;该公司为零售企业,存货主要包括库存商品和包装物、低值易耗品,库存商品按售价金额法核算,实行“售价记账,分柜组控制”的核算办法,低值易耗品采用五五摊销法,包装物按领用时一次性摊销的方法核算。除坏账准备外,其他资产减值按单项资产确定;公允价值损益主要为期末交易性金融资产和投资性房地产的市价变动损益。其他相关的会计政策、会计估计运用符合一惯性原则,本期没有改变。
  (2)内控制度建立方面——将本所内控制度调查表交该公司财务经理,让其填写收回,审査发现该公司除没有建立内部审计制度、没有进行成本实绩考核外,该公司的财务管理制度、资产管理制度及其他管理制度均有建立并执行。
  (3)财务会计管理制度及执行情况方面——吴立至根据本所的调査表与对方沟通,除未建立内部审计制度、原材料、在产品、委托加工物资的制度及相关业务的调査内容不适用于该公司外,其他相关制度均已建立,执行情况对方均自我评价为较好。
  2.沟通本事务所在年报审计时需向对方收集的材料清单
  向涂世红发放收集资料清单并沟通与回收,发现除工效挂钩的计提应付工资清算表、关联企业(交易)的有关明细记录、对合并会计报表有重大影响的关联企业的财务资料以及对外投资、被投资单位经审计的財务报表等项因不适用或未实施而没有外,其他材料均具备,需提供复印件或需验看原件的,对方予以提供方便。需要重新编制的资料,尽快编制好,及时提供。
  3.对财务比例(比率)进行分析,以确定审计******
  根据所取得的被审计单位的报表进行操作。
  4.对重要性进行分析,确定报表层次与账户及认定层次的重要性水平
  被审计单位是商业性质的公司,在确定报表层次的重要性水平时,按本年收入的8.5‰计算,并根据职业判断将报表层次的重要性水平确定为10万元,然后将其分配至资产类与负债类报表项目中。其中,因认为货币资金、短期借款、长期借款等项目不应该有差错,所以这些账户的重要性水平为0,其余账户按比例分配,并可适当保留约数至十位或百位。
发布时间:2022/1/24【打印此页】
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