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淄博正德会计师事务所有限公司
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内部控制是指单位各级管理部门利用内部因分工而产生的相互联系、相互制约的关系,对其经济活动进行组织、制约考核和调节的重要工具。其目的是为了强化和完善企业的经营管理,确保财产的安全完整,检查经济和会计资料的准确性和可靠性,提高公司的经营效率。
审计则是对被审计单位的内控制度进行审查、分析测试、评价,确定其可信程度,从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。审计的目的是确认和评价企业内部控制的有效性和缺陷,提出改进建议。
职能:内部控制和审计的职能和作用
内部控制的职能包括控制环境、会计系统和控制程序。控制环境指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素,会计系统指单位建立的会计核算和会计监督的业务活动方法和程序,控制程序指管理者制定的方针和程序以保证达到一定的目的。
审计的基本职能是运用专业方法,以独立的立场对公司内部经营活动的各环节进行检查与监督,发现问题,揭露矛盾,提出建议。审计通过尽职尽责的检查监督工作,帮助公司管理层改进管理。
目标:内部控制和审计的目标和目的
内部控制的直接目标是帮助公司高级管理人员在开展公司业务过程中,实现控制过程有序、控制行为规范,实现公司利益最大化,并保证公司所有活动都在总经理授权情况下进行。
审计的直接目标是找出管理中薄弱环节或者漏洞,帮助公司管理层全方位地改进管理。
工作环节:内部控制和审计的工作环节
内部控制的工作环节包括控制规划、控制制度、控制执行、控制检查、控制分析和控制改进。
审计的工作环节则包括计划、检查、查阅、询问、分析和报告。
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